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2020年会计师考试《初级经济法基础》模拟题六
来源:学易网校 2020/4/10 18:09:00 【字体:放大正常缩小】【打印页面

 会计职称模拟试题初级会计师模拟试题

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  四、不定项选择题:
  (一)
  2018年9月6日,高某为购物消费便利,到甲支付机构一次性购买一张记名预付卡和若干张不记名预付卡,共计金额6万元,购卡后,高某在生活中广泛使用,2019年5月高某因被派驻国外工作,将剩余的不记名预付卡交由妻子汪某使用,同时委托妻子汪某将记名预付卡代理自己赎回。
  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
  1.甲支付机构向高某出售预付卡时,下列信息中,应当登记的是()。
  A.高某的身份证件名称和号码
  B.购卡总金额
  C.预付卡卡号
  D.高某的联系方式
  参考答案:ABCD
  参考解析:使用实名购买预付卡的,发卡机构应当登记购卡人姓名或单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息,ABCD全选。
  2.高某本次购买预付卡,下列拟使用的资金结算方式中,正确的是()。
  A.手机银行转账6万元
  B.信用卡刷POS机6万元
  C.借记卡刷POS机6万元
  D.现金支付6万元
  参考答案:AC
  参考解析:个人一次性购买预付卡5万元以上的,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金,购卡人不得使用信用卡购买预付卡。
  3.下列事项中,高某可以使用记名预付卡办理的是()。
  A.在商场购买预付卡
  B.将卡内资金转入第三方支付账户
  C.在甲支付机构签约的特约商户中购物消费
  D.购买交通卡
  参考答案:C
  参考解析:预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用,不得用于或变相用于提取现金,不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值,卡内资金不得向银行账户或非本发卡机构开立的网络支付账户转移。
  4.汪某为高某代理赎回预付卡时,下列资料中,必须出示的是()。
  A.高某的有效身份证件
  B.高某的记名预付卡
  C.汪某与高某的结婚证件
  D.汪某的有效身份证件
  参考答案:ABD
  参考解析:预付卡的赎回。记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回,赎回时,持卡人应当出示预付卡及持卡人和购卡人的有效身份证件。由他人代理赎回的,应当同时出示代理人和被代理人的有效身份证件。
  (二)
  甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2018年有关经营情况如下:
  (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。
  (2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。
  (3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出6万元,拨缴工会经费2万元。
  (4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。
  (5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.6万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。
  已知:职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。
  要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
  1.甲公司的下列收益中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有()。
  A.销售边角料收入40万元
  B.产品销售收入800万元
  C.国债利息收入5万元
  D.抵债产品销售60万元
  参考答案:ABCD
  参考解析:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(1)销售货物收入(选项AB,选项D为视同销售货物取得的收入);(2)提供劳务收入;(3)转让财产收入;4)股息、红利等权益性投资收益;5)利息收入(选项C);6)租金收入;7)特许权使用费收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入。
  2.甲公司的下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是()。
  A.工资、薪金100万元
  B.工会经费2万元
  C.职工福利费15万元
  D.职工教育经费6万元
  参考答案:ABD
  参考解析:企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除,未超过标准的按实际数扣除,超过标准的只能按标准扣除。
  (1)企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。
  (2)企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。
  (3)除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。
  职工福利费扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生额为15万元,不能据实扣除,只能扣除14万元;工会经费扣除限额=100×2%=2(万元),实际发生额为2万元,未超过扣除限额,所以可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=100×2.5%=2.5(万元),实际发生额1.5万元,未超过扣除限额,可以据实扣除。
  3.甲公司的下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
  A.法院诉讼费3万元
  B.银行逾期利息6万元
  C.税收滞纳金4万元
  D.合同违约金5万元
  参考答案:C
  参考解析:(1)选项C属于行政性质的罚款,不得税前扣除;(2)选项A属于企业的合理支出,可以在税前扣除;(3)选项BD属于经济性质罚款,可以在税前扣除。
  4.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的下列算式中,正确的是()。
  A.10-6=4(万元)
  B.10+1.6=11.6(万元)
  C.10-1.6-6=2.4(万元)
  D.10+1.6-6=5.6(万元)
  参考答案:D
  参考解析:(1)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业财产损失,准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除;(2)企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照规定在税前扣除,因此,选项D正确。

  内容来源于网络,仅供考生参考,请以教材及老师课堂讲解为准。

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